企业所得税年度纳税申报表

国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报表的更新通知

随着税收政策的不断调整和税收环境的变化，国家税务总局在近期发布了关于企业所得税年度纳税申报表的新规定。针对此次调整，我们特此通知广大纳税人，确保大家能够准确理解和遵循新的申报要求。

一、表单调整概览

在本次调整中，我们对企业所得税年度纳税申报表（A类）进行了如下调整：取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040）。对主表（A100000）进行了名称修改、行次调整以及优惠事项填报方式的优化。《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）也进行了整合，特别是固定资产/无形资产加速折旧优惠项目的整合。除此之外，《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的部分行次进行了删除，并调整了计算方法。《税额抵免优惠明细表》（A107050）对专用设备投资信息填报进行了调整。跨地区经营的表单（A109000/A109010）也对其税款分摊计算方法进行了优化。

二、申报方式及材料要求

我们推荐纳税人通过电子税务局进行线上申报，以简化流程、提高效率。对于特殊情况，纳税人也可以前往办税服务厅进行线下申报。查账征收企业需要填报修订后的《企业所得税年度纳税申报表(A类)》，核定征收企业则使用《企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类)》。分支机构需报送《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。

三、特别提示

纳税人在进行申报时，需要注意以下几点：优惠政策实行"自行判别、申报享受、资料留存备查"的方式，确保信息的准确性和完整性。股权（股票）投资处置的填报要求需特别注意，避免错误申报。建议先报送财务会计报表，再进行汇算清缴申报，以确保流程的顺畅。