国家工资扣税标准

关于个税的规定

一、个税起征点

全国范围内统一设定了个人税起征点为每月5000元，也就是年度收入达到6万元。对于居民个人的工资收入，扣除五险一金及免征额后，剩余部分将按照超额累进税率进行计税。

二、税率标准（适用于综合所得）

我们采用了7级超额累进税率制度。具体为：

年应纳税所得额在3.6万元及以下的部分，税率为3%，速算扣除数为0。

年应纳税所得额在3.6万元至14.4万元之间的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。

以此类推，直至年应纳税所得额超过96万元的部分，税率高达45%，速算扣除数为181920元。

值得注意的是，应纳税所得额的计算方式为：年收入总额减去6万元（免征额）、五险一金等专项扣除、专项附加扣除以及其他合法扣除。预扣预缴时，税率需根据月度标准进行相应的换算。

三、专项附加扣除项目

为了更合理地抵减应纳税所得额，以下专项附加扣除项目可供考虑：

1. 子女教育：每个子女每月可抵减2000元，对于三孩家庭而言，托育费可全额抵减。

2. 继续教育：学历或职业资格教育的费用也可抵减。

3. 住房贷款利息：首套房的贷款利息每月可抵减1000元。

4. 赡养老人：对60岁以上的父母，每月可抵减3000元，对于80岁以上的老人，抵扣金额翻倍。

5. 大病医疗：年度自费超过1.5万元的部分，最高可抵减8万元。

6. 个人养老金：年缴存1.2万元的个人养老金可全额抵税。

四、年终奖的计税方式

对于年终奖，您有两种选择：单独计税或并入综合所得计税。通常情况下，单独计税更为优惠。单独计税的公式为：年终奖除以12个月，然后按照月度税率表进行计税。例如，若年终奖为3万元，按照单独计税的方式，适用3%的税率，需缴纳900元的税。

五、其他说明

1. 对于非居民个人，其税收计算方式为月收入减除5000元后计税，不享受任何专项附加扣除。

2. 每年的次年3月1日至6月30日，需要进行年度综合所得的汇算清缴，多退少补。

以上内容是对当前个税规定的一个全面，希望能帮助您更好地了解个税制度。